BTW op ontruimingskosten - wanneer aftrekbaar?

Een ontruiming is vaak een ingrijpende gebeurtenis. Of het nu gaat om het leegmaken van een woning na een verhuizing of overlijden, of om het bezemschoon opleveren van een bedrijfspand; de kosten kunnen flink oplopen. Een van de vragen die dan vaak opkomt, is: hoe zit het met de btw op die ontruimingskosten? Kunt u deze aftrekken van de belasting?

Het antwoord is niet eenduidig. De fiscale regels rondom ontruimingskosten en btw-aftrek zijn namelijk sterk afhankelijk van uw situatie: bent u een particulier of een ondernemer?

Ontruimingskosten voor particulieren

Als u als particulier een woning laat ontruimen, bijvoorbeeld na een overlijden van een dierbare, zijn de kosten helaas meestal niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beschouwt dit in de meeste gevallen als privé-uitgaven.

Er is een veelgestelde vraag over het aftrekken van ontruimingskosten van de nalatenschap bij de erfbelasting. Helaas zijn deze kosten ook daar niet aftrekbaar. Alleen de kosten die direct te maken hebben met de uitvaart zelf, zoals de kist, de plechtigheid en de graf- of crematiekosten, mogen van de nalatenschap worden afgetrokken. De kosten voor het leegruimen en schoonmaken van de woning vallen hier niet onder.

Het btw-tarief voor ontruimingen van woningen

De meeste ontruimingsbedrijven brengen het standaard btw-tarief van 21% in rekening. Er zijn echter uitzonderingen voor bepaalde werkzaamheden in woningen. Schoonmaakwerkzaamheden in woningen vallen vaak onder het lage btw-tarief van 9%. Echter, de Belastingdienst maakt een onderscheid. Intensieve of bijzondere schoonmaakwerkzaamheden, zoals het ontruimen en reinigen na een overlijden of bij zware vervuiling, vallen doorgaans weer onder het hoge tarief van 21%.

Dit betekent dat als u een offerte ontvangt voor een complete ontruiming, inclusief schoonmaak, u waarschijnlijk te maken krijgt met het 21% tarief. Het is altijd verstandig om dit vooraf duidelijk te bespreken met het ontruimingsbedrijf.

Ontruimingskosten voor ondernemers

Voor ondernemers ligt de situatie heel anders. Als u een ontruiming laat uitvoeren in het kader van uw onderneming, bijvoorbeeld het leegmaken van een bedrijfsruimte, magazijn of kantoor, dan gelden de kosten als zakelijke kosten.

Aftrek van btw (voorbelasting)

De btw die u betaalt over de ontruimingskosten mag u in principe aftrekken als voorbelasting in uw btw-aangifte. Dit is een groot voordeel, want u betaalt de btw dan niet uit eigen zak.

Er zijn wel enkele voorwaarden:

• De ontruiming moet zakelijk zijn.
• U moet een factuur hebben die aan alle btw-vereisten voldoet.
• U moet btw-plichtig zijn en belaste prestaties verrichten.

Als u recht heeft op btw-aftrek, trekt u de ontruimingskosten zelf (de kosten exclusief btw) af van uw winst in de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Aftrek van de kosten (inkomstenbelasting)

De kosten voor de ontruiming, exclusief de btw die u als voorbelasting heeft afgetrokken, zijn volledig aftrekbaar van uw winst. Dit verlaagt uw belastbare inkomen, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt.

Heeft u geen recht op btw-aftrek (bijvoorbeeld omdat u bent vrijgesteld van btw, zoals in bepaalde branches), dan trekt u de kosten inclusief btw af van uw winst.

Besparen door te vergelijken

Of u nu particulier of ondernemer bent, de kosten van een ontruiming kunnen een aanzienlijke post vormen. Het is daarom cruciaal om niet zomaar met het eerste het beste bedrijf in zee te gaan. De tarieven en de inbegrepen diensten (zoals het afvoeren van afval, de schoonmaak en de btw-tarieven) kunnen sterk verschillen.

Door offertes te vergelijken, kunt u gemiddeld tot wel 35% besparen op de totale kosten. Platforms die samenwerken met een groot netwerk van geverifieerde en gecertificeerde ontruimingsbedrijven, zoals VergelijkOntruimingen, maken dit proces eenvoudig. U vult slechts in 2 minuten een formulier in en ontvangt binnen 24 uur tot 5 offertes van betrouwbare partners. Zo weet u zeker dat u een eerlijke prijs betaalt en dat u de fiscale aspecten goed kunt overzien.

Conclusie

De fiscale aftrekbaarheid van ontruimingskosten hangt volledig af van de hoedanigheid van de opdrachtgever. Voor particulieren zijn de kosten en de btw meestal niet aftrekbaar. Voor ondernemers zijn de kosten en de btw (als voorbelasting) in principe wel aftrekbaar, mits de ontruiming een zakelijk doel dient.

In alle gevallen is het raadzaam om bij twijfel over de fiscale regels contact op te nemen met een boekhouder of fiscalist. Zij kunnen u adviseren over de specifieke situatie en ervoor zorgen dat u alle mogelijke voordelen benut.